Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en Baleares

Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Baleares

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) es un tributo que deberás pagar si eres beneficiario de una herencia o una donación.

La gestión de este Impuesto está cedida a las Comunidades Autónomas y el importe a pagar variará según la Comunidad Autónoma.

A continuación, trataremos de explicarte lo debes saber si tienes que tributar en Baleares.

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¿Cuándo tengo que presentar y pagar el ISD en Baleares?

Tendrás que presentar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en Baleares en los siguientes supuestos:

Residencia habitual en Baleares

Impuesto de Sucesiones: Cuando la persona fallecida tenía su residencia habitual en territorio de las Illes Balears.

Según el tipo de bien donado en Islas Baleares

Impuesto de Donaciones: En este caso, hay que distinguir según el tipo de bien recibido en donación:

  1. Donación de bienes inmuebles: Cuando la finca o vivienda recibida en donación se encuentre en las Illes Balears.
  2. Donación de bienes muebles: Si has recibido, por ejemplo, dinero en donación y resides en las Islas Baleares.

¿Cómo se calcula el Impuesto sobre Sucesiones en Baleares?

Un dato importante es que en las Illes Balears los descendientes del fallecido menores de 21 años tienen una bonificación del 99% sobre la cuota íntegra.

A continuación, te detallamos los pasos a seguir para calcular la cuota a pagar:

1. Calcular la base imponible

Se calcula sumando el valor real de los bienes heredados, en el momento de la adquisición, y restando las deudas y gastos deducibles.

2. Calcular la base liquidable

A la base imponible se le aplican las reducciones correspondientes.

Más adelante te explicamos cuáles son estas reducciones en Baleares.

3. Calcular la cuota tributaria

A la base liquidable se le aplicará:

  • Un tipo de gravamen. En Baleares el tipo de gravamen varía según el grado de parentesco entre el heredero y el fallecido:
    • Para los descendientes, adoptados, cónyuge y ascendientes del fallecido, se aplicará un tipo que irá desde el 1% hasta el 20% en función de la cantidad heredada.
    • Para el resto de herederos el tipo aplicable irá del 7,65% al 34% en función de la cantidad heredada.
  • Un coeficiente multiplicador en función del patrimonio preexistente, que en Baleares irá desde el 1 hasta el 2,040.

4. Calcular la cuota a pagar

A la cuota tributaria se aplicarán las deducciones o bonificaciones que establece la ley estatal y, con posterioridad, las bonificaciones autonómicas.

Como te hemos adelantado, en Baleares, a los descendientes (hijos, nietos, biznietos...) y adoptados menores de 21, se aplica una bonificación del 99% sobre la cuota íntegra.

Por tanto, este grupo de familiares del fallecido son los más beneficiados en Baleares en el pago del Impuesto de Sucesiones.

Aplicadas las deducciones o bonificaciones obtendrás el importe a pagar.

Para calcular con exactitud la cantidad a liquidar es recomendable contar con el asesoramiento de un abogado experto en sucesiones en Baleares.

¿Cuáles son las reducciones sobre el Impuesto de Sucesiones en Baleares?

En Baleares, las reducciones cambian según el grado de parentesco con el difunto, minusvalía del heredero o los bienes heredados.

1. Reducciones por el grado de parentesco:

Las reducciones serán distintas según el grado de parentesco entre el heredero y el difunto:

  • A los descendientes (hijos, nietos, biznietos...) y adoptados menores de 21 años, 25.000 euros, más 6.250 euros por cada año menos de 21 que tenga el heredero. No podrá exceder de 50.000 euros.
  • A los descendientes y adoptados de 21 años o mayores, cónyuge y ascendientes (padres, abuelos, bisabuelos...) 25.000 euros.
  • A los parientes colaterales de segundo y tercer grado (hermanos, tíos, sobrinos), ascendientes y descendientes por afinidad (suegros, sobrinos políticos) 8.000 euros.
  • A los parientes colaterales de cuarto grado (primos) o parientes más lejanos y a los extraños, 1.000 euros.

2. Reducción por discapacidad

En el supuesto de que el heredero tenga una discapacidad física, psíquica o sensorial se aplicarán también las siguientes reducciones:

  • Minusvalía física o sensorial de grado igual o superior al 33% e inferior al 65%: 48.000 euros.
  • Minusvalía física o sensorial de grado igual o superior al 65%: 300.000 euros.
  • Minusvalía psíquica de grado igual o superior al 33%: 300.000 euros.

3. Reducción por adquisición de la vivienda habitual

Si el bien heredado es la vivienda habitual del fallecido se aplicará una reducción del 100% de su valor, con un límite de 180.000 euros para cada heredero.

Esta reducción se aplicará a los siguientes herederos:

  • Cónyuge del difunto.
  • Descendientes del difunto (hijos, nietos, biznietos…)
  • Ascendientes del difunto (padres, abuelos, bisabuelos...)
  • Parientes colaterales mayores de 65 años que hayan convivido con el fallecido durante los dos años anteriores al fallecimiento.

4. Reducción por percepción de seguros de vida

Si la persona fallecida tenía un seguro de vida procederá una reducción del 100% de la cantidad que se reciba con un límite de 12.000 euros.

Ahora bien, esta reducción se aplicará si el beneficiario del seguro de vida es el cónyuge, ascendiente o descendiente del fallecido.

La reducción se aplica una sola vez al heredero, con independencia del número de seguros de vida en los que sea beneficiario.

Además en Baleares existen otras reducciones: por adquisición de seguros de vida, de una empresa, de bienes del patrimonio histórico y/o cultural, entre otras.

¿Cuándo y dónde tienes que presentar el Impuesto de Sucesiones en Baleares?

El plazo para presentar el impuesto es de 6 meses, contados desde el día de fallecimiento.

Se presentará en las Delegaciones insulares de la Agencia Tributaria de las Illes Balears u Oficina Liquidadora competente.

Los documentos que tienes que presentar son:

  • Una autoliquidación (modelo 650) donde realizarás los cálculos que hemos indicado antes.
  • El modelo 660 donde indicas el caudal hereditario, es decir los bienes de la herencia y las deudas del fallecido.
  • La escritura de partición de herencia, en su defecto, una declaración escrita sustitutiva detallando bienes y herederos.

Además de para hacer el cálculo correcto, un abogado especialista en herencias y donaciones en Baleares podrá asesorarte para buscar la fórmula más ventajosa para tus intereses, además de asistirte durante todo el proceso para que no olvides nada.

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